15 • 2022 נובמבר • 1 גיליון • עסק משפחתי מה הם אם כן עסקים משפחתיים? עסקים משפחתיים הם אלו המצויים בשליטתם של ראש משפחה מייסד או של בני אותה משפחה. כפועל יוצא מאופיים, עסקים משפחתיים מבקשים ושואפים להעביר את העסק המשפחתי לדורות הבאים. הדור המייסד של העסק המשפחתי מעוניין בשימור העסק ובהנחלתו לדורות הבאים מתוך תחושה ששימור העסק המשפחתי הוא שימור מורשתו ומפעל חייו. הדורות הבאים, מטבע הדברים, מעוניינים ליהנות מפירות העץ שנטעו הדורות המייסדים. במרוצת השנים התגבשו בעולם מנגנונים שונים מנקודות מבט שונות, לביצוע העברות בין-דוריות של עסקים משפחתיים. היבט מרכזי ביקש להתמודד עם אתגרי המס הכרוכים בהעברות מסוג זה, ובמנגנונים ובמבנים המשפטיים הנדרשים כדי לטפל בתחום זה. על אף מאמצים רבים המושקעים בהעברות הביןדוריות, הסטטיסטיקה העולמית הבוחנת את הישרדותם של עסקים משפחתיים, עגומה. מחקרים מלמדים כי רק כשלושים אחוז מהעסקים המשפחתיים עוברים לבני הדור השני ורק כעשרה אחוז מבני הדור השלישי זוכים ליהנות מפרי עמלם של הדורות שקדמו להם. כאמור, במקרים רבים עוסקים מתכנני העברות בין דוריות בניסיון לחסוך בעלויות מס בתהליך ההעברה. על אף האמור, נדמה כי מתכנני ההעברות טרם הפנימו את הצורך לנסות ולמנוע את המס הכבד מכול – מיסוי ריאלי של שבעים עד תשעים אחוז – שהוא הסיכוי לאובדן העסק. למס כבד זה נלווים במקרים רבים סכסוכי משפחה וירושה מרים וכואבים המובילים לקריסת המשפחה, בד בבד עם קריסתו המצערת של העסק המשפחתי. בשונה ממדינות כארצות הברית או בריטניה, ישראל היא מדינה צעירה וכפועל יוצא מכך, מרבית העסקים המשפחתיים בישראל קיימים שני דורות או פחות ורק מיעוטם קיים שלושה דורות או יותר. מציאות זו עתידה להשתנות בשנים הקרובות נוכח המעבר הבין-דורי הצפוי בישראל בעשור הקרוב, אשר במהלכו יעברו עסקים רבים מידי בני הדור הראשון והשני לדורות השני והשלישי (ואף הרביעי). מעבר כה מסיבי של עסקים משפחתיים לבני הדורות הממשיכים צפוי לגרום לסכסוכי משפחה וירושה רבים הנובעים כולם מהכשלים האינהרנטיים הקיימים בהעברות בין-דוריות שעליהם אבקש לעמוד להלן. בעשור האחרון החלו לפעול בישראל נותני שירותים מגוונים ומצוינים בתחום ובהם: עורכי דין, יועצים אסטרטגיים, רואי חשבון, משרדי מולטי פמילי אופיס, פסיכולוגים ארגוניים ואחרים וכל אחד מהם פועל בשיטותיו ובדרכיו בניסיון לפתור בעיות המתעוררות בהעברות בין-דוריות. עם זאת, עד היום טרם הוצגה מתודולוגיה סדורה והוליסטית הכוללת סל פתרונות מלא ומובנה שאותו אפשר להביא אל שולחן קבלת ההחלטות המשפחתי מתוך מבט כולל, ולאפשר לבני ובנות הדור הממשיך להסדיר את הליך ההעברה מתוך מבט המביא בחשבון הן את צרכיו של העסק המשפחתי והן את רצונותיהם, צרכיהם ומאווייהם של בני המשפחה לדורותיה. אנו סבורים שמתודולוגיה סדורה כזו תאפשר לעסקים משפחתיים להצליח במאבק בסטטיסטיקה ולהגן על העסקים שנבנו בעמל כפיים על ידי בני הדור המייסד לטובת הדורות הבאים, כמו גם תאפשר להגן על שלום המשפחה ועל היחסים המשפחתיים החשובים גם הם לבני הדור המייסד ככלי שאין שני לו בשימור מורשתם. בדיוק לשם המאבק בסטטיסטיקה ומתוך ניסיון להגן על עסקים משפחתיים ולהביא לשגשוגם, פיתחנו בשנים האחרונות מתודולוגיה סדורה והוליסטית להעברות בין-דוריות בעסקים משפחתיים שאותה נציג בפניכם ". מתודולוגיה זו שיטת ארבעת השלביםבמאמר זה: " פותחה על בסיס הניסיון המצטבר שהתגבש במשרדנו בניהול הליכי העברה בין דורית לצד ניהול סכסוכים משפחתיים, כמו גם על בסיס הידע המסחרי והתאגידי הרחב שהצטבר במשרדנו במהלך למעלה משישים שנות פעילותו. נוכח חשיבותה של המתודולוגיה, אנו מציגים אותה מוצגת כ-"קוד בפניכם באופן פומבי ומלא. המתודולוגיה פתוח" ואנו מזמינים את כל העוסקים במלאכה להעביר לנו את תגובותיהם והערותיהם כדי שנוכל להמשיך להעשיר ולשכלל את המתודולוגיה ולחלוק אותה עמכם, . אנו גם מזמינים אתכם לפתח עמיתינו בקהילה המתהווה את המתודולוגיה באופן עצמאי כדי שלרשות הפועלים בתחום רגיש זה, הנמצא עדיין נמצא בראשית דרכו
RkJQdWJsaXNoZXIy NDU2MA==