זרקור עומק – חידושים ועדכונים בצוואות הדדיות עו"ד אהוד אפרים מחלקת לקוחות פרטיים, ניהול הון משפחתי והעברות בין-דורית בעסקים משפחתיים )FBC & Co בפישר (. ה צוואה ההדדית היא מההסדרים החשובים ביותר בתחום ההעברות הבין־דוריות בעסקים משפחתיים. זהו אחד ממסמכי היסוד במשפחות העורכות תהליכי העברה בין־דורית בשיטת ארבעת השלבים. לאחרונה התעוררו בבית המשפט העליון ובבתי המשפט המחוזיים דיונים בהיקפן של הוראות מפתח בצוואות הדדיות, בתוקפן ובפרשנותן. הנושא אף בא לידי ביטוי במהלכי חקיקה. אף שלכאורה כל אחד מפסקי הדין בזרקור זה נבדל ממשנהו ונוגע להיבט צוואה אחר בדיני צוואות הדדיות, מסקנה אחת עוברת כחוט השני ביניהם: Tailor הדדית היא כלי משפטי מורכב המחייב התאמה ותפירה אישית (“ ”) לצרכים של בני הזוג העורכים אותו ואת ההסדר המשפחתי הכולל. Made התאמה זו גם חייבת להביא בחשבון את המורכבויות המשפטיות הנובעות מהמצב האישי, הכלכלי והנכסי של כל זוג, ודאי במקרים שבהם נכס מרכזי בהתאם לכך מומלץ לכל זוג המבקש מבין נכסי העזבון הוא עסק משפחתי. לערוך צוואה הדדית להסתייע במומחים הבקיאים בסוגיות שבליבת הצוואה. ודוק, צוואות הדדיות נערכות בתהליך ההעברה הבין-דורית על מנת להסדיר עם זאת היא גם תורמת להסדרה הנוגעת את ענייני בני הזוג לאחר פטירתם. אומנם הדרך המתאימה ביותר 1 לזכויות בני הזוג מכוח חוק יחסי ממון. להסדרת חלוקת הרכוש בין בני זוג היא הסכם ממון מתאים, אך היתרון בצוואה ההדדית הוא היכולת לקבוע תוכנית הורשה משותפת. זאת בלי 2 להידרש לחלוקת זכויות בני הזוג בנכסים מכוח הוראות הדין. .1973 . חוק יחסי ממון בין בני זוג, התשל"ג־ 1 . בהקשר הזה חשוב לתת את הדעת למורכבויות הנוגעות לרכוש שהתקבל 2 אצל אחד מבני הזוג, אך חלה בו השבחה אקטיבית (להרחבה ראו את פרק עדכוני ]). יש 30.10.24 ואח' [ פלוני ואח' נ' פלונית 3462/23 הפסיקה במגזין זה ואת בע"מ לשים לב גם ליחס לנכס שהתקבל רק אצל אחד מבני הזוג, אך הוּכחה ביחס אליו .)]30.6.25[ פלונית נ' פלוני 5620/24 כוונת שיתוף ספציפי (בע"מ צילום: רמי זרנגר 121 2026 ינואר 4 גיליון עסק משפחתי
RkJQdWJsaXNoZXIy NDU2MA==